2024 年 2 月 28 日，香港財政司長公佈了以「堅定信心，把握機遇，努力實現高品質發展」為主題的 2024-2025 財政年度政府預算案。
展望 2024 年，財政司司長認為，由於地緣政治局勢緊張、美國和歐洲經濟成長放緩等各種因素，全球經濟仍將籠罩在不確定性的陰影之下。 不過，預計今年內地經濟將維持穩定成長。
此外，由於政府努力推廣大型活動，並繼續振興處理能力，特別是航空客運能力，預計香港旅遊和其他相關服務的出口將會增加。
此外，公眾收入的增加將繼續支持私人消費。 因此，預計香港經濟將進一步擴張，全年成長為 2.5% 至 3.5%。
主要支持和救濟措施
儘管挑戰重重，香港仍將面臨無限機會。 為了促進這些機遇，財政部長在 2024-2025 年度財政預算案中提出了多項支援和措施，以增強市民對香港的信心。 這些措施包括：向世界各地的人們展示香港的吸引力；增強個人和企業的能力，抓住每個機會；繼續全方位推出政策和措施，吸引資金、企業和人才，擴大香港的經濟能力，增強香港的發展動力。
同時，與香港企業和個人相關的主要稅收措施包括以下方面：
企業
- · 2023/2024 課稅年度的利得稅寬減 100%，每宗個案以 3,000 港元為上限；
- · 建議引入以下兩項利得稅支出扣除優化措施，由 2024/2025 課稅年度起生效：
(i) 利潤納稅人在把租賃物業恢復原狀方面的開支可獲扣稅；及
(ii) 取消工業建築物和構築物以及商業建築物和構築物申請津貼的時限；
- · 寬免非住宅物業 2024/2025 年度首季的差餉，以每個應課差餉物業 1,000 港元為上限；以及
- · 延長中小企融資擔保計畫下 80% 及 90% 信貸保證產品的申請期間至 2026 年 3 月底。
個人
- · 寬減 2023/2024 課稅年度的薪俸稅及個人入息課稅 100%，每宗個案以 3,000 港元為上限；
- · 寬免住宅物業 2024/2025 年度首季的差餉，以每個應課差餉物業 1,000 港元為上限；
- · 由即日起，取消所有住宅物業交易的額外印花稅、買家印花稅及新住宅物業從價印花稅；及
- · 建議由 2024/2025 課稅年度起，就薪俸稅及個人入息課稅實施兩級制的標準稅率。 建議在計算應評稅入息淨額超過500 萬港元的納稅人的稅款時，首500 萬港元會繼續按15% 的標準稅率繳稅，而應評稅入息淨額超過500 萬港元的部分則會以16% 的標準稅率繳稅。
其他與稅務相關的主要問題
基金和家族辦公室
政府已對基金和家族辦公室實施了多項稅收優惠制度，並將繼續進一步加強對基金、單一家族辦公室和結轉權益的稅收優惠制度，包括檢討稅收優惠制度的範圍、增加合資格交易的種類和提高處理附帶交易的彈性。
“專利盒”稅收優惠政策
政府將於 2024 年上半年向立法會提交修訂《稅務條例》的建議，以實施「專利盒」稅收優惠。 這將使來自符合條件的智慧財產權（IP）的利潤稅率大幅降至 5%，旨在鼓勵企業投入更多資源進行研發，並利用專利和其他智慧財產權保護進行商業化交易。
飯店住宿稅
政府建議恢復徵收飯店住宿稅，稅率為 3%，自 2025 年 1 月 1 日起生效。
全球最低有效稅率
根據經濟合作暨發展組織（OECD）針對稅基侵蝕和利潤移轉（BEPS 2.0 Pillar Two）提出的國際稅制改革建議，香港將繼續對全球營業額不少於7.5 億歐元的大型跨國企業集團實施15%的全球最低實際稅率，以保障香港的課稅權及維持稅制的競爭力。
政府現已就實施全球最低稅進行諮詢，預計在 2024 年下半年向立法會提交立法建議。
加強外來投資的一些措施
海外公司重新回歸香港
為吸引更多跨國企業在香港設立業務機構，香港將引入一項機制，為在海外註冊的公司提供便利，使其能夠在香港重新註冊。 政府將提交立法建議，使在海外註冊的公司，特別是以亞太地區為業務重點的企業，能夠將註冊地遷回香港。
資本投資者入境計劃
繼 2023/2024 年度財政預算案公佈資本投資者入境計畫（「CIES」）之後，該計畫即將接受申請。 總之，合資格投資者只要投資 2,700 萬港元或以上於合資格資產，並將 300 萬港元注入新的投資移民計畫投資組合，即可申請在香港居住和發展。
HKWJ提供的幫助
如果您對預算案對貴公司或您個人的影響有任何疑問，請隨時透過以下表單與我們聯絡。
我們還可以幫助您解決任何其他稅務或企業相關問題。
