报税季往往伴随着一系列的复杂工作和问题。 报税季往往伴随着一系列的复杂工作和问题。
BIR60 表格由 IRD 签发，本质上是您的所得税申报表。
本指南旨在通过逐步解析 BIR60 表格的方式简化申报过程。
BIR60 表格涵盖个人的物业税、薪俸税和利得税。 特别是，如果您拥有一家独资企业，您需要在 BIR60 表格（第 5 部分）上申报利得税。
什么是香港的薪俸税？
薪俸税是针对雇佣收入和董事费征收的税 ，由香港税务机关 IRD 征收。
如果收到 IRD 发出的报税表（BIR60 个人报税表），即使没有应课税收入，也必须在截止日期前填写并提交。 若有应课税收入但未收到报税表，须向 IRD 报备。若有应课税收入但未收到报税表，须向 IRD 报备。
个人赚取并须缴纳薪俸税的应课税收入包括：
- 薪金、工资和董事费；
- 2012 年 4 月 1 日或之后累算的佣金、奖金、假期薪酬、约满酬金及代通知金；
- 现金津贴、教育福利及假日旅行福利等津贴、额外津贴及附带福利；
- 由雇主缴付的薪俸税；
- 解雇偿金和退休福利（视性质和情况而定）；
- 养老金；
- 补发薪金、酬金、递延工资和拖欠工资；
- 股票奖励和股票期权；
- 收到的小费；
- 雇主提供的居住地的租金价值。
无须缴纳薪俸税的非课税收入包括遣散费、长期服务金（根据《香港雇佣条例》支付）和陪审团费用。
BIR60 表格的截止日期
香港的课税年度自当年 4 月 1 日起至次年 3 月 31 日止。
BIR60 表格一般于每年五月初以绿色信封形式发出。 截止日期通常为 1 个月后（纸质申报）或 2 个月后（电子申报或由税务代表处理纳税申报）。
逾期提交可能会导致处罚，因此密切关注这些日期至关重要。
BIR60 表格逐步填写指南
有两种方式提交 BIR60 报税表：纸质申报或电子申报。
- 纸质申报
如果选择纸质报税，您应使用 IRD 发给您的 BIR60 表格正本（明亮绿色信封内的表格）。
- 电子申报
网上提交报税表的好处包括申报期自动延长 1 个月、可预先填写资料（如适用）以及可在提交前计算预计应缴薪俸税。
您需要开设一个税务易 (eTax) 帐户。 开立该账户的要求包括不申索任何豁免，并且从自有独资企业赚取的年度总收入不超过 2,000,000 港元。 此处请参阅所有要求。
第 1 部分：个人信息
准确填写个人信息，包括全名和香港身份证号码。 此处的任何错误均可能导致报税延迟或其它报税问题。
如果已婚，即使没有选择联合报税，也需要提供配偶的相关信息。
第 2 部分：通知事项
如果有任何通知事项适用于您的情况，请勾选相关的“是”框，并填写附录的相应部分。
第 3 部分：物业税
您需在此部分申报您在香港独自拥有并出租的所有房产。 应具体说明租期和租金收入，并列出任何扣除项。 确保所有数字准确无误，以避免任何法律纠纷。
第 4 部分：薪俸税
此部分报告您的任何应课税收入，如上文所述（什么是香港的薪俸税？）。 在 BIR60 表格的第 4.3 部分“扣除项”中，您应填写符合税款扣除条件的实际开支金额，但不包括已经或将要由雇主或政府报销的金额。
第 5 部分：利得税
如果您有一家独资企业，您从该企业获得的收入应在第 5 部分中申报。 此处请参阅有关如何填写相应栏目的说明。
第 6 部分：选择个人入息课税
如适用（并受某些条件限制），您可选择个人入息课税，以潜在降低税负。 不过，个人入息课税仅适用于须缴纳利得税及/或物业税及/或薪俸税的人士。 如果您只须缴纳薪俸税，则无须选择个人入息课税。 如要确定选择个人入息课税是否对您有益，您可能需要专业意见。
第 7 部分：利息扣除
如果您是住宅的业主，而该住宅全部或部分用作您的居住地，您可在薪俸税及个人入息课税下申请扣除居所贷款利息。 您支付的利息可从您的应评税入息净额中扣除。
第 8 部分：免税额及长者住宿照顾开支
香港允许个人免税额、强积金扣除项、个人进修开支、长者住宿照顾开支及认可慈善捐款等多项免税额及税款减免。 请确保了解允许的扣除项，并填入本部分。 税务顾问可以帮助您根据自身情况充分利用扣除项和免税额。
第 9 部分：声明
您须在此部分签署 BIR60 表格。 如果您已选择与配偶联合报税，或由配偶指定为申请居所贷款利息扣除的人士，您的配偶亦须在此部分签署。
法律责任
提交不正确或不完整的纳税申报表可能导致罚款，严重情况下可能会被提起法律诉讼。 为避免此类复杂情况，准确填写表格并在截止日期前提交非常重要。
HKWJ Tax Law可提供帮助
BIR60 表格是香港个人纳税人报税的重要组成部分。
第一眼看到 BIR60 表格可能会令人生畏，但理解其各个组成部分可以让报税过程更加容易。
如需任何支持，HKWJ Tax Law 的税务顾问可以为您提供帮助。 我们的服务包括为您提交纳税申报表或在提交前对其进行审查。
请填写下表或发送邮件至 [email protected] 与我们联系。
