薪俸税计算方法其实不复杂，只要明白收入丶扣除额和免税额之间的关系，其馀的自然容易掌握。立即阅读薪俸税懒人包，了解薪俸税（或称个人所得税 / 工资税）的基本概念，最新税率和免税额，并以实例计算税款。
甚麽是薪俸税？
简单来说，薪俸税（Salaries tax）就是香港针对个人入息的税收，适用於受雇所得的收入丶董事酬金及退休金。一般而言，你只需就源自香港的收入缴税；若收入来自海外丶海外投资收益丶或资本增值，则毋须在本地课税。与其他国家税制相比，香港薪俸税更为简单。
每个课税年度由 4 月 1 日起至翌年 3 月 31 日止，也就是说，在这段期间你的工作所得收入，都属於 2025 / 2026 年度的课税范围。
谁需要缴交薪俸税？何时缴交？
只要你在香港因受雇或任职而获得收入，不论是否香港居民，都需要缴交薪俸税。即使是来港短期工作的外地雇员，也可能需要报税。不过若逗留时间很短（例如不超过60天），则可获豁免。
薪俸税缴税流程一览：
- 5 月： 税务局（IRD）寄出个人报税表（BIR60表格）。
- 1 个月後： 为报税限期（如经网上递交或由报税代表处理，可申请延期）。
- 8 月至 11 月： 税务局发出《评税通知书》。
- 翌年 1 月及 4 月： 缴交「最终税」与「暂缴税」的限期。
可以想像为：夏天报税 → 秋天收税单 → 翌年初缴税。
计算薪俸税（2025 / 26年度）
整个计算可分为几个步骤：
计算可评税入息（Assessable Income）– 包括薪金丶董事酬金丶花红丶津贴丶房屋福利等所有受雇所得。
减去 扣除项目（Deductions）– 例如：强积金（MPF）供款丶认可慈善捐款丶进修开支丶合资格的住屋租金开支等。
再减 免税额（Allowances）– 包括基本免税额丶已婚人士免税额丶子女免税额丶受养父母／祖父母免税额等。
套用税率（Apply Rates）– 政府会进行两种计算，然後比较哪一种税款较低：
- 累进税率（Progressive Rates）： 按不同收入税阶徵税，由2%至17%。
- 标准税率（Standard Rate）： 以净入息（未扣免税额）计算，首 $500万元税率为 15%，其後部分为 16%。
最後，你只需缴交两者中较低的一个税额。税局系统会自动为你选较低的税率。
好消息：HKWJ TAX LAW 薪俸税计算机经已投入服务，立即使用 「香港薪俸税计算机 2025/26」。
香港薪俸稅稅率
假设你的应课税入息实额（Net Chargeable Income）为港币 $350,000 元，计算如下：
- 首 $50,000 元 × 2% ＝ $1,000
- 次 $50,000 元 × 6% ＝ $3,000
- 次 $50,000 元 × 10% ＝ $5,000
- 次 $50,000 元 × 14% ＝ $7,000
- 馀下 $150,000 元 × 17% ＝ $25,500
- 合共应缴税款：港币 $41,500 元
透过「分层累进」纳税，可以令低收入人士缴交较低的税，而收入较高者负担较多。
个人免税额与扣减项目（2025 / 26年度）
以下是2025 / 26年度常见的免税额与扣减项目限额，如适用的话，可减轻税务负担。
常见免税额（Allowances）
- 基本免税额：HK$132,000
- 已婚人士免税额：HK$264,000
- 子女免税额：每名子女HK130,000（本年度初生免税额 HK$260,000）
- 受养父母／祖父母免税额：HK$25,000 － $100,000（按年龄及是否全年同住计算）
- 伤残受养人免税额：HK$75,000
- 单亲免税额：HK$132,000
- 个人伤残免税额：HK$75,000
常见扣减项目（Deductions）
- 强积金强制性供款：上限 HK$18,000
- 可扣税自愿性MPF供款 + 年金：合并上限 HK$60,000
- 自愿医保计划（VHIS）保费：每位受保人上限 HK$8,000
- 认可慈善捐款：可扣减上限为可评税入息的35%
- 自我进修开支：上限 HK$100,000
- 住宅租金开支：上限介乎 HK$100,000－120,000
- 住宅按揭利息：上限介乎 HK$100,000－120,000
- 长者院舍开支：上限 HK$100,000
可以把这些扣减与免税额，想像成「折扣券」，虽不能直接免税，但可降低你的应课税入息。如想了解完整的免税额及扣减项目，即睇《香港的课税减免丶免税额和税率奖励》- 关於薪俸税的课税减免。
计算公式：你要缴多少薪俸税？
假设只符合用以下条件：
- 唯一扣减项目：强积金供款（上限HK$18,000）
- 唯一免税额：基本免税额 HK$132,000
- 采用 2025 / 26年度税率
计算实例 1：年薪 HK$500,000
- 年薪: $500,000
- 减：MPF（上限）: –$18,000 → 净入息 = $482,000
- 减：基本免税额 : –$132,000 → 净应课税入息 = $350,000
- 累进税率计算：
- 首 $50,000 × 2% ＝ $1,000
- 次 $50,000 × 6% ＝ $3,000
- 次 $50,000 × 10% ＝ $5,000
- 次 $50,000 × 14% ＝ $7,000
- 馀下 $150,000 × 17% ＝ $25,500
合共税额：$41,500
- 比較标准税率：482,000 × 15% ＝ HK$72,300。
因此，若年薪 HK$500,000，以累进税率计算，应缴薪俸税约HK$41,500 (选取较低者)。
计算实例 2：年薪 HK$1,000,000
- 年薪: $1,000,000
- 减：MPF（上限）: –$18,000 → 净入息 = $982,000
- 减：基本免税额 : –$132,000 → 净应课税入息 = $850,000
- 累进税率计算：
- 首 50,000 × 2% ＝ $1,000
- 次 50,000 × 6% ＝ $3,000
- 次 50,000 × 10% ＝ $5,000
- 次 50,000 × 14% ＝ $7,000
- 馀下 650,000 × 17% ＝ $110,500
- 合共税额：HK$126,500
- 比較标准税率：982,000 × 15% ＝ HK$147,300。
因此，若年薪 HK$500,000，应缴薪俸税约 HK$126,500。
薪俸税计算表 （快速参考）
常有人问，香港年薪 $30万 / $40万 / $50万 / $60万 / $70万 / $80万 / $90万 / $100万交几多税？以下列表可以帮你快速估算税款，但要留意，以下计算表是基於指定条件下（强积金 HK$18,000 ; 基本免税额 HK$132,000）计算出来。
| 年薪 | 扣减强积金後 | 扣减基本免税额 | 应课本免税额税入息 | 实额应缴税款(以较低的累进税率计) |
| $300,000 | $282,000 | – $132,000 | $150,000 | $9,000 |
| $400,000 | $382,000 | – $132,000 | $250,000 | $24,500 |
| $500,000 | $482,000 | – $132,000 | $350,000 | $41,500 |
| $600,000 | $582,000 | – $132,000 | $450,000 | $58,500 |
| $700,000 | $682,000 | – $132,000 | $550,000 | $75,500 |
| $800,000 | $782,000 | – $132,000 | $650,000 | $92,500 |
| $900,000 | $882,000 | – $132,000 | $750,000 | $109,500 |
| $1,000,000 | $982,000 | – $132,000 | $850,000 | $126,500 |
薪俸税 vs 利得税
要正确管理个人财务，首先要分清薪俸税与利得税。两者分别针对不同的收入来源 – 前者属於「工作收入税」，後者属於「做生意收入税」。以下是简明对比：
| 項目 | 薪俸稅 (Salaries Tax) | 利得稅 (Profits Tax) |
|---|---|---|
| 适用对象 | 雇员丶董事丶领取薪金或退休金人士 | 经营业务丶公司或自雇人士 |
| 稅项对象 | 薪金丶花红丶津贴丶退休金等 | 业务或自雇所得之利润 |
| 稅率 | 累进2%－17%，或标准15%－16%（取较低者） | 有限公司：首HK$2,000,000利润按8.25%，其馀按16.5% |
| 概念比喻 | 針對针对你工作所得的「人工税」 | 针对你经营业务所得的「生意税」 |
假如你是「打工仔」，主要涉及薪俸税；若你自己经营「小店」或公司，就是利得税。
交税方法
香港薪俸税交税方法很简单，又方便快捷，主要有以下几种：
- 网上交税
- 登入「税务局电子服务」网站或「税务易」（eTAX）帐户
- 用银行转帐丶信用卡或转数快（FPS）付款
- 即时完成，有电子收据
- 银行柜台／自动柜员机（ATM）
- 带同税单去指定银行（如中银丶汇丰丶恒生等）
- 或在柜台或ATM输入税单号码付款
- 邮寄支票
- 写支票抬头为「香港特别行政区政府」
- 连同税单回条一并邮寄到税务局
- 记得在支票背後写上税单号码
- PPS易办事（部分银行ATM支援）
- 在支援PPS的ATM机，拣「缴费」→「税务局」→ 输入税单号码付款
- 转数快（FPS）直接过数
- 不用登入税务易，直接用手机银行App扫税单上的FPS QR Code 或输入税单号码过数
交税期限与迟交罚则
缴税限期通常在税单发出後 1 个月左右，留意信件日期。另外，迟交会有附加费（5%起），一年後未交可能加到10%。
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我们的交税计算机，可以协助您估算 2025/26 课税年度的香港薪俸税，只需输入以下资料即可：
- 年薪与MPF供款金额
- 个人免税额与扣减项目
- 点击「计算税款」
系统会自动显示个别评税与合并评税结果，同时比较累进税率与标准税率，并自动选出税额较低一项。
复杂报税个案 – 需要专业协助？
作为税务谘询顾问，我们明白现实的报税情况，往往复杂得多，例如你可能拥有多份工作丶物业租金收入丶自雇或业务利润丶外派工作丶非应课税津贴丶实物福利等，都需要审慎处理。
HKWJ Tax Law团队可为你提供专业可靠的税务支援，我们擅长处理跨境或复杂个案。若你的情况不止是「基本人工 + MPF」，不妨联络我们谘询专业意见。当情况变得复杂时，及早谘询，往往能让你省下时间丶减少风险，甚至省下一笔税款
总结：立即使用薪俸税计算机，进行快速估算；遇上复杂报税个案，欢迎与我们的税务专家联络。
