WhatsApp

+ (852) 5110 3944

电话

+ (852) 2804 0889

电邮

info@hkwj-taxlaw.hk

新加坡和香港非居民个人所得税税率 - HKWJ Tax Law

新加坡和香港非居民个人所得税税率

新加坡和香港是亚太地区的两个国际大都市,吸引了大量外国人前来投资和工作。 这些外国人可能担心的一个问题是:他们的收入是否要缴纳个人所得税?

在香港,自2008/09课税年度起,适用于非本地居民的个人入息税率保持不变。 然而,在新加坡,税务局于2015年6月12日宣布,自2017课税年度起,适用于非本地居民个人的所得税税率(部分经减扣的最终预扣税税率除外)将提高至22%。

根据2015年2月出台的2015年财政预算,适用于新加坡居民个人的最高累进所得税税率也将从2017课税年度起从20%提高至22%,这一提高是出于公平考量。

适用于新加坡非居民个人的现行税率和新税率,以及适用于香港非居民个人的现行税率概述如下:

新加坡

香港

现行税率 新税率

(自2017课税年度起生效)

现行税率
就业收入 扣减个人津贴后,应课税收入的累进税率为0%-20%,或者未扣除个人津贴,应课税收入的统一税率为15%,以税率较高者为准 扣减个人津贴后,应课税收入的累进税率为0%-22%,或者未扣除个人津贴,应课税收入的统一税率为15%,以税率较高者为准。 扣减个人津贴后,应课税收入的累进税率为0%-17%,或者未扣除个人津贴,应课税收入的统一税率为15%,以税率较低者为准。
董事薪酬 20% 22% 与就业收入相同
源于独立职业(如咨询师、培训师、教练等)的收入  总收入,税率为15%,或者净收入(扣除可列支费用),税率为20%,以税率较低者为准。  总收入,税率为15%,或者净收入(扣除可列支费用),税率为22%,以税率较低者为准。 净收入(扣除可列支费用),税率为15%。
房产租金收入 20% 22% 15%
利息收入/特许权使用费收入 20% (注1) 22% (注1) 0%/15%(注2)

注:

  1. 如果未满足享受最终预扣税税率宽减(利息收入:15%,或特许权使用费收入:10%)的条件,适用20%至22%的国内税率。
  2. 非居民个人所得的利息收入在香港一般不征税。

综上所述,香港非居民的个人纳税额似乎普遍低于新加坡非居民。 尽管如此,在得出最终结论之前,有必要考虑非居民个人符合条件的税收减免和津贴,以及给予非居民个人的税收减免和纾困措施(如有)。

    准备好开始了吗?