2023年2月22日，香港財政司司長宣布了主題為 “穩中躍進、共拓繁榮新願景”的2023-2024財政年度的財政預算案。 這是自香港擺脫疫情並恢復與其他司法管轄區的無檢疫旅行之後公佈的首份預算。
展望2023年，財政司司長認為，由於各種主要央行大幅收緊貨幣政策，美國和歐洲經濟增長放緩，美國可能進一步加息，外部需求不振和地緣政治緊張局勢加劇等因素，全球經濟仍然籠罩在不確定性的陰影之下。
儘管如此，由於中國大陸經濟加速增長，跨境旅行限制取消，本地經濟活動復甦，本地私人消費增加，以及香港與中國大陸和其他國家和地區的交流迅速恢復正常，財政司司長預測，今年香港經濟將有明顯反彈，全年增長3.5%至5.5%。
主要支持和救濟措施
與往年一樣，財政司司長在2023-2024年度香港財政預算案中提出了多項支持和緩解措施，以減輕企業和個人的財政負擔。 與企業以及個人相關的主要措施包括以下內容：
企業
- 022-2023年度的利得稅寬減100%，每宗個案最高為6,000港元；
通過以下方式提供財政支持：
- 寬減2023-2024年度首兩季的非住宅物業差餉,以每戶每季1,000港元為上限；
- 在2023年7月至2023年12月31日期間，寬減現時適用於政府處所符合資格租戶、地政總署轄下符合資格短期租約及豁免書的50%租金和費用；及
- 將中小企業融資擔保計劃下所有擔保產品的申請期從2023年6月底延長至2024年3月底。
個人
- 由2023-2024課稅年度起， (i)子女津貼及 (ii)在課稅年度內出生的子女的額外子女津貼分別由120,000港元增至130,000港元；
- 為住宅物業提供2023-2024年度首兩季的差餉優惠，每戶每季上限為1,000港元；及
- 調整住宅和非住宅物業買賣或轉讓的從價印花稅的稅階（第2標準稅率），以減輕買家的財務負擔，特別是對首次購買中小型住宅單位的本地買家。
新稅階如下：
| 代價款額或價值 （以較高者為準） | 稅率 |
| 不超過$3,000,000 | $100 |
| $3,000,001至$3,528,240 | $100+超出$3,000,000款額的10% |
| $3,528,241至$4,500,000 | 1.5% |
| $4,500,001至$4,935,480 | $67,500+超出$4,500,000款額的10% |
| $4,935,481至$6,000,000 | 2.25% |
| $6,000,001至$6,642,860 | $135,000+超出$6,000,000款額的 |
| $6,642,861至$9,000,000 | 3.00% |
| $9,000,001至$10,080,000 | $270,000+超出$9,000,000款額的10% |
| $10,080,001至$20,000,000 | 3.75% |
| $20,000,001至$21,739,120 | $750,000+超出$20,000,000款額的10% |
| $21,739,121或以上 4.25% | 4.25% |
請注意，上述大多數措施在生效前均須通過立法。
2023-2024年香港財政預算案中的其他主要稅務相關問題
處置股權
政府將在2023年3月提出一項改進建議，就處置股權的在岸收益是否需要在香港納稅提供更清晰的指引。
這一舉措不僅有利於企業通過處置股權進行擴張和重組，還能提高稅收透明度，降低企業的合規成本，提高香港稅制的競爭力，增強香港作為國際投資和商業中心的吸引力。
家庭辦公室
為了吸引更多的家族辦公室來到香港，政府在2022年12月向立法會提出了立法修正案。根據該修正案，由單一家族辦公室在香港管理的家族投資控股工具的合格交易將獲得利得稅豁免。
在立法後，該稅收優惠將從2022年4月1日起適用。
加強飛機租賃的優惠稅制
政府將加強飛機租賃優惠稅制，包括提供飛機購置成本的稅收減免和擴大符合稅制的租賃和飛機租賃活動的範圍。
其目的是將香港建成一個飛機租賃和服務中心。
政府已就擬議的加強措施進行了諮詢，並將在2023年第四季度向立法會提交法案。
“專利盒”稅收優惠政策
為了鼓勵創新和科技行業開展更多的研究和開發活動， 並創造更多在香港有市場潛力的專利發明， 政府將推出“專利盒” 稅收優惠， 為在香港從研發活動產生的合格專利中獲得的利潤提供稅收優惠。
政府將在今年內向有關方面進行諮詢，目標是在2024年上半年向立法會提交法律修正案。
全球最低有效稅率
根據經濟合作與發展組織（OECD） 針對稅基侵蝕和利潤轉移 （BEPS 2.0第二支柱）提出的國際稅收改革建議， 香港將對全球營業額不低於7.5億歐元的大型跨國企業集團實施15%的全球最低實際稅率， 以保障其徵稅權和保持其稅制的競爭力。
政府一直與有關方面保持密切聯繫，也密切關注其他稅收管轄區的實施計劃。
香港的目標是對大型跨國企業集團引入全球最低實際稅率，並從2025年起實施國內最低補足稅。 香港將啟動諮詢工作，以便跨過企業集團提前做好準備。
加強和吸引外來投資
海外公司在香港的重新註冊
為了吸引更多的跨國企業在香港建立公司，我們將引入一項機制，為在海外註冊的公司提供便利，使其能夠重新在香港註冊登記。
政府將在2023-2024年期間進行諮詢並提交立法建議。
資本投資者入境計劃
為了進一步豐富人才庫，吸引更多的新資本來香港，政府將推出一項新的資本投資移民計劃。
根據該計劃，申請人應在本地資產市場進行一定數額的投資，但不包括房地產。 獲得批准後，申請人可以在香港居住並繼續發展。政府將在晚些時候宣布這項新計劃的細節。
HKWJ提供的幫助
香港2023-2024年財政預算案明確指出，政府將繼續推出各種稅收優惠措施，並提供便利，以吸引更多企業來香港。
鑑於香港的稅制和稅率與大多數外國稅務管轄區相比相當低，相關人士可以考慮在香港建立或進一步擴大其業務。
您對2023-2024年香港預算案對您或公司的影響有任何疑問嗎？ 或是有其他與稅收或公司有關的問題？ 請隨時與我們聯繫。
