2023年2月22日，香港财政司司长宣布了主题为 “稳中跃进、共拓繁荣新愿景”的2023-2024财政年度的财政预算案。 这是自香港摆脱疫情并恢复与其他司法管辖区的无检疫旅行之后公布的首份预算。
展望2023年，财政司司长认为，由于各种主要央行大幅收紧货币政策，美国和欧洲经济增长放缓，美国可能进一步加息，外部需求不振和地缘政治紧张局势加剧等因素，全球经济仍然笼罩在不确定性的阴影之下。
尽管如此，由于中国大陆经济加速增长，跨境旅行限制取消，本地经济活动复苏，本地私人消费增加，以及香港与中国大陆和其他国家和地区的交流迅速恢复正常，财政司司长预测，今年香港经济将有明显反弹，全年增长3.5%至5.5%。
主要支持和救济措施
与往年一样，财政司司长在2023-2024年度香港财政预算案中提出了多项支持和缓解措施，以减轻企业和个人的财政负担。 与企业以及个人相关的主要措施包括以下内容：
企业
- 2022-2023年度的利得税宽减100%，每宗个案最高为6,000港元；
通过以下方式提供财政支持：
- 宽减2023-2024年度首两季的非住宅物业差饷,以每户每季1,000港元为上限；
- 在2023年7月至2023年12月31日期间，宽减现时适用于政府处所符合资格租户、地政总署辖下符合资格短期租约及豁免书的50%租金和费用；及
- 将中小企业融资担保计划下所有担保产品的申请期从2023年6月底延长至2024年3月底。
个人
- 由2023-2024课税年度起， (i)子女津贴及 (ii)在课税年度内出生的子女的额外子女津贴分别由120,000港元增至130,000港元；
- 为住宅物业提供2023-2024年度首两季的差饷优惠，每户每季上限为1,000港元；及
- 调整住宅和非住宅物业买卖或转让的从价印花税的税阶（第2标准税率），以减轻买家的财务负担，特别是对首次购买中小型住宅单位的本地买家。
新税阶如下：
| 代价款额或价值 （以较高者为准） | 税率 |
| 不超过$3,000,000 | $100 |
| $3,000,001至$3,528,240 | $100+超出$3,000,000款额的10% |
| $3,528,241至$4,500,000 | 1.5% |
| $4,500,001至$4,935,480 | $67,500+超出$4,500,000款额的10% |
| $4,935,481至$6,000,000 | 2.25% |
| $6,000,001至$6,642,860 | $135,000+超出$6,000,000款额的10% |
| $6,642,861至$9,000,000 | 3.00% |
| $9,000,001至$10,080,000 | $270,000+超出$9,000,000款额的10% |
| $10,080,001至$20,000,000 | 3.75% |
| $20,000,001至$21,739,120 | $750,000+超出$20,000,000款额的10% |
| $21,739,121或以上 | 4.25% |
请注意，上述大多数措施在生效前均须通过立法。
2023-2024年香港财政预算案中的其他主要税务相关问题
处置股权
政府将在2023年3月提出一项改进建议，就处置股权的在岸收益是否需要在香港纳税提供更清晰的指引。
这一举措不仅有利于企业通过处置股权进行扩张和重组，还能提高税收透明度，降低企业的合规成本，提高香港税制的竞争力，增强香港作为国际投资和商业中心的吸引力。
家庭办公室
为了吸引更多的家族办公室来到香港，政府在2022年12月向立法会提出了立法修正案。
根据该修正案，由单一家族办公室在香港管理的家族投资控股工具的合格交易将获得利得税豁免。 在立法后，该税收优惠将从2022年4月1日起适用。
加强飞机租赁的优惠税制
政府将加强飞机租赁优惠税制，包括提供飞机购置成本的税收减免和扩大符合税制的租赁和飞机租赁活动的范围。
其目的是将香港建成一个飞机租赁和服务中心。
政府已就拟议的加强措施进行了咨询，并将在2023年第四季度向立法会提交法案。
“专利盒”税收优惠政策
为了鼓励 创新和科技行业开展更多的研究和开发活动， 并创造更多在香港有市场潜力的专利发明， 政府将推出“专利盒”税收优惠， 为在香港从研发活动产生的合格专利中获得的利润提供税收优惠。
政府将在今年内向有关方面进行咨询，目标是在2024年上半年向立法会提交法律修正案。
全球最低有效税率
根据经济合作与发展组织 （OECD）针对税基侵蚀和利润转移 （BEPS 2.0第二支柱）提出的国际税收改革建议， 香港将对全球营业额不低于7.5亿欧元的大型跨国企业集团实施15%的全球最低实际税率， 以保障其征税权和保持其税制的竞争力。
政府一直与有关方面保持密切联系，也密切关注其他税收管辖区的实施计划。
香港的目标是对大型跨国企业集团引入全球最低实际税率，并从2025年起实施国内最低补足税。 香港将启动咨询工作，以便跨过企业集团提前做好准备。
加强和吸引外来投资
海外公司在香港的重新注册
为了吸引更多的跨国企业在香港建立公司，我们将引入一项机制，为在海外注册的公司提供便利，使其能够重新在香港注册登记。
政府将在2023-2024年期间进行咨询并提交立法建议。
资本投资者入境计划
为了进一步丰富人才库，吸引更多的新资本来香港，政府将推出一项新的资本投资移民计划。
根据该计划，申请人应在本地资产市场进行一定数额的投资，但不包括房地产。 获得批准后，申请人可以在香港居住并继续发展。政府将在晚些时候宣布这项新计划的细节。
HKWJ提供的帮助
香港2023-2024年财政预算案明确指出，政府将继续推出各种税收优惠措施，并提供便利，以吸引更多企业来香港。
鉴于香港的税制和税率与大多数外国税务管辖区相比相当低，相关人士可以考虑在香港建立或进一步扩大其业务。
您对2023-2024年香港预算案对您或公司的影响有任何疑问吗？ 或是有其他与税收或公司有关的问题？ 请随时与我们联系。
