提交错误报税表的法律后果 - HKWJ Tax Law

提交错误报税表的法律后果

香港《税务条例》对个人报税表制定了严格的规定,旨在避免个人填报错误的报税表。

如果不符合这些要求,税务局局长有权作出处罚,具体取决于:

  • 罪行性质和/或罪责程度,以及其酌处权,
  • 就该罪行提出起诉或加重征税或征收附加税(作为一种处罚)。

某些因素可能会减缓税务局将采取的行动,其中包括:

  • 证据强度
  • 少征收或将少征收的税额
  • 方案的复杂性
  • 违法行为发生的时间。

哪些情况不被认为是提交错误纳税申报单的合理借口?

税务局通常不接受的少报应税收入的借口:

  • 疏忽、无知、文盲或无法理解自己的义务。
  • 现任/前任雇主应该向税务局提交收入明细。
  • 税务局随后提出的评税已经包括了少报的收入。
  • 收入是以不规则的间隔和不同的名义收到的,很难提供细节和计算总数。
  • 根据工资单填写的申报表,工资单不全面。
  • 根据雇主的错误申报表填写的申报表
  • 不同意或不知道遗漏的收入项目应纳税。
  • 雇主已经或应该向税务局提交经修订的雇主申报表,这应免除纳税人纠正其申报表中的错误或遗漏的义务。

无合理借口的案件

就提交错误报税表而言,根据《税务条例》采取的处罚包括根据第80(2)条对无合理借口的人士的下列行为做出的处罚:提交错误申报表,就任何扣除或免税额的诉求作出不正确的申报,就任何影响个人或任何其他人的税务责任的事项提供不正确的资料。 该违法行为可被罚款10000元,另加少征税款三倍的罚款

故意逃税案

对于故意逃税或协助他人逃税的案件,税务局可根据第82(1)条对在申报表中遗漏任何本应包括在内的款项的人提起诉讼;在任何申报表中作出任何虚假陈述或记项;就任何扣除或免税额的申索作出任何虚假陈述;签署任何根据《税务条例》提供的不实声明或申报表;对根据《税务条例》规定提出的任何问题或索取资料的要求作出虚假答复;准备或维护任何虚假账簿或记录;或者利用任何欺诈手段逃税。 违法行为可被罚款50000元,另加少征税款三倍的罚款监禁三年

错误报税检控个案

以下是税务局根据《税务条例》的两个惩罚性条款提起的两起起诉案件:

  • 一名纳税人被控在为赡养受抚养人申报长者住宿照顾开支方面作出虚假陈述,从而触犯《税务条例》第80(2)(b)条。 税务局的调查发现,受扶养人在相关时期已经去世。 被告认罪后被罚款共一万元
  • 一对夫妇被裁定逃避缴纳薪俸税罪名成立,分别被判入狱十周三周。 被告承认故意逃税,在其报税表中作出与申索扣除居所贷款利息(“HLI”)及自我教育开支有关的虚假陈述,从而违反了《税务条例》第82(1)(c)条。 税务局发现,在这六年中,妻子的虚假申索扣除总额为875181美元,丈夫为351115美元。 此外,税务局还发现,在作出错误扣减申索时,申索的居所贷款利息抵押当时已经解除。

虑到提交错误报税表会带来严重的法律和财务后果,在进行纳税申报时应给予以足够的重视。如有疑问,应寻求专业建议。 如有疑问,应寻求专业建议。 我们非常乐意协助您遵守税务合规的所有方面,同时探索合理的方法优化您的纳税义务。 如果您有任何问题/需要我们的服务,请随时联系我们。

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