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税务居民身份证书- HKWJ Tax Law

2021年香港报税季来临

香港政年为3月31日至下一年4月1日。 企业的会计期间可与会计年度分开。 然而,本财政年度的结束伴随着2021年报税季的开始。

无论您是第一次在香港报税,还是您一直生活在香港/或在香港开展业务已经很长时间了,在即将到来的报税季节,以下实用信息对您会有所帮助,带给您一些减少纳税义务的技巧。

需要提交何种类型的报税表?何时提交?

一般而言,税务局会向纳税人发出下列报税表,而报税截止日期通常为报税表发出日期起计一个月

报税表 报告的问题 发布日期 提交时间
雇主报税表 雇主支付给董事/雇员的报酬 四月初 五月初
利得税报税表 合伙企业和公司业务的利润 四月初 五月初
人报税表 从业收入、董事费、退休金收入、独资物业租金收入和独资业务利润 五月初 六月初

可否申请延期提交报税表时?

税务局一般允许纳税人进行以下延期:

利得税报税表

    • 会计期间于十二月结束的代表企业(即已委任税务代表的企业)延期至八月中旬;
    • 对于会计期间在1月至3月结束的代表企业,延期至11月中旬,如果这些企业处于税务亏损状态,则进一步延期至下一年1月底。

人报税表

    • 有代表但无个人独资业务的个人延期一个月;
    • 有个人独资业务的个人延期两个月;
    • 有代表且有个人独资业务的个人可延期四个月。

延期日期/期限每年会略有不同。 税务局每年公布指定的缴税日期。 一般来说,在任命像HKWJ tax Law & Partners这样的税务代表后,申报利得税的时间在会计期间结束后的7.5个月左右,申报个人所得税的时间则有另外的1 ~ 4个月。

逾期报税有什么后果?

不交/迟交报税表的后果相当严重。 税务局可提起诉讼/或处以罚款,罚款金额最高可达应缴税款的三倍。 此外,税务局亦可在没有提交利得税报税表/个人报税表的情况下发出估计评税。

若在一个月的异议期内未提出有效异议,该估计评税将是最终且决定性的。 换言之,即使未获得税务局估计的收入/利润,也必须按照估计的收入/利润纳税。

若无数据可报,还需要提交报税表吗?

答案是肯定的。 即使您的业务还未开张,而您没有任何利润或收入或您的企业没有给任何董事/雇员支付任何报酬, 您也应按照“无”填写报税表,并将其与所需的所有的证明文件一起提交给税务局。

如何在报税表中填报企业利润?需要提供哪些文件?

每项业务均须备存足够的收入及支出记录,以便确定应评税利润。 所需文件包括发票、费用单、银行对账单、收据、所有收支记录、库存清单等。

然后根据这些文件,编制会计账簿和记录,其中包括分类账、日记账、试算表、利润和账目以及资产负债表。 此外,在香港注册的公司还必须单独编制经审计的财务账目。

在计算应评税利润时,必须编制利得税计算表,列明财务账目中对会计利润所作的税务调整。

一般而言,提交利得税报税表时,须备有财务账目(或香港注册公司的经审计账目)、利得税的计算,以及税务局规定的其他附表。

什么是税务规划?税务规划如何减轻纳税责任?

个人可能通过在早期制定一个深思熟虑的纳税计划来减少自己的纳税义务。 及早制定周密的税务规划,有可能减少税收负担。税务规划根据个人情况而定,方可达到税务效率。 例如,最常见的税务规划机会是为董事/雇员提供节税附加福利。

通过利用不同附加福利在税收方法和税率上的差异,就利得税而言,雇主提供此类福利所发生的费用可从应税额中扣除,与此同时,这些福利在董事/员工手中还可以免税或在以较低的税率纳税。

此外,按照香港的税务制度,有不同的税前扣除、减免和税率奖励可供使用,但这些奖励可否使用取决于纳税人的具体情况。 因此,及早制定税务规划也可以让您有机会在下次报税时申请这些税前扣除、减免和税率奖励

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