不少香港人除了打一份長工，還會透過買股票、債券、基金等證券買賣，增加投資收入，就連僱主和初創公司也會向員工提供股票期權和股票作為獎勵，可見投資收益是常見收入來源之一。
作為國際金融中心，香港投資市場不僅活躍，稅制也有利投資者。無論你是個人投資者，還是經營涉及投資活動的公司，了解投資收入在香港如何報稅，對你的實際收益有很大影響。哪些投資獲利後要納稅？即睇以下幾個重點！
1. 大部分投資收入毋須繳稅
好消息是：香港一般不會對以個人名義投資的股息、利息或資本增值等投資收入徵稅，至於香港公司是否需要為投資收入納稅，則視乎多方面因素。下文詳述。
2. 用香港公司投資要小心
如果你是用香港公司投資，或者用離岸公司但由香港管理，情況就不同了。 原因是稅務局通常會視這些公司為在香港經營業務。這意味著：
- 你的投資收益或利潤有機會需要繳稅（除非是來自香港以外、屬於資本性質的收益或《外地收入豁免徵税機制》的指明外地收入）。
- 你需要特別小心管理和申報這些投資。
3. 個人名義投資一般毋須擔心
如果你只是個人名義買賣股票，透過證券戶口操作，稅務局不會視之為經營生意。
只要你不是全職炒賣（即以「炒股為生」）、不是主要收入來源、不是高頻、大額或日內交易，這些投資收入一般不用繳利得稅。
換句話說，長線投資或個人名義投資，基本上不用擔心要交稅。
4. 收入來源地很重要
香港稅制不單止看你是誰 (個人或商業），還要看收入來自哪裡。
例如：
- 外國債券的利息，如果債券是在香港以外發行，這些利息通常不用繳稅。
- 海外上市股票的資本增值，或在香港以外執行的交易，通常都屬於海外來源，不用繳稅。
不同類型的收入有不同的來源判斷方法，所以要了解自己情況適用的規則。
要留意，自《外地收入豁免徵税機制》在本港實施及生效後，不符合豁免準則的外地投資收入，有可能需要納稅，詳情請與參考稅務局資料，或與我們的稅務專家聯絡。
5. 長線持有 vs 短線炒賣
如果你買入的資產是打算長期持有，這些收益一般屬於資本性質，不用繳稅。
但如果你經常短線炒賣，頻密買賣，稅務局可能會視你為「交易者」而非「投資者」，這樣利得稅就有機會適用。
判斷收益屬於資本還是交易性質，包括多個因素，例如：
- 買入時目的
- 持有時間
- 交易頻率
- 有沒有用借貸投資
- 賣出原因
關於上述稅務事宜，香港稅務局與納稅人之間存在很多稅務糾紛，其中有些糾紛向覆核委員會（即稅務審裁處）提出上訴，甚至提請法院作出裁決。 HKWJ Tax Law & Partners可在稅務糾紛的任何階段為您提供協助，保護您的合法權益，並為您提供解決稅務糾紛的建議。
