税务争议和调查
与世界上其他大多数的税收体制相比，香港的税收体制相对简单。 但是，无论税收体制多么简单，由于税法是建立在法律原则的基础上，因此税法的实施常常会产生异议，而且可能会引起税务争议。
税务争议
大多数情况下税务争议发生主要是因为纳税人与香港税务局（“税务局”）对法律原则的适用以及/或事实和情况产生分歧（例如，其中争议最多的一个领域是关于收入来源或应纳税收入）。
通常情况下，税务争议的过程是：
- 提出异议
- • 如果在异议阶段未达成协议，争议将转至税务局上诉组，由税务局局长（“局长”）决定。
- • 如果您想对局长的决定提出上诉，可以向税务上诉委员会上诉。
- • 如果纳税人不满税务上诉委员会对法律问题的决定，可以进一步向高等法院（即一审法院和终审法院）上诉。
税务调查/税务审计
与通常由纳税人发起的税收争议不同，税务调查或税务审计由税务局发起，如果税务局对收入来源、纳税人（公司和个人）提交的纳税申报表的完整性和准确性有疑问。一般来说，税务审计/调查是由税务局的实地审计和调查科（“ FAI”）进行。 例如，近年来最集中的税务审计领域之一是关于公司的常设机构。 一般来说，税务审计/调查是由税务局的实地审计和调查科（“ FAI”）进行。
通常情况下，税务调查的过程是：:
- 纳税人收到税务通知。 在收到税务通知和第一次会面/首次面谈之间，纳税人应获取通知中要求的所有文件/信息。
- 参加首次面谈 通常情况下，纳税人收到税务通知后有10到14天时间联系FAI，以安排首次面谈。
- FAI将进行现场审计。
- • FAI进行现场审计后，将审核纳税人的纳税状况。
- 参加和解会议 。
- 提出罚款。 如果出现少报的情况，FAI将对少报的应评税利润进行评估，并对纳税人进行处罚。 如果出现逃税，FAI可以将案件移交给司法部进行刑事起诉，对少报的利润进行评估，并进行处罚。
税务调查/税务审计
HKWJ税法合伙有限公司作为您的法律代表和税务代表, 可以在流程的任何阶段协助您管理并解决与IRD的税务争议，应对税务审计或税务调查。 我们的服务包括但不限于：
对于税务争议
- 协助准备和提出异议（包括逾期异议）
- 评估并告知是否值得/适合诉讼
- 在上诉和诉讼程序中提供建议、帮助和代理
对于税务调查
- 制定处理税务调查的策略
- 获取税务局要求的所有文件/信息，估计获取文件/信息所需的时间（如无现有的文件/信息），并安排面谈
- 和您一起参加面谈、现场审计以及和解会议
- 代表您准备向税务局提交的和解方案/进一步方案
如何避免税务争议和调查
HKWJ税法合伙有限公司可以通过以下方式帮助您识别潜在的税收争议和调查，并降低潜在税收争议和调查的影响：
- 实施定期税务健康检查，以发现可能的税务风险
- 准备必要的文件来证明税务状况时，针对文件的准备工作提供建议
- 为商业实质或税务实质提供建议，以便为自己的要求提供佐证
- 从事任何活动/交易之前，向IRD申请事先裁定
香港税务局（IRD）有一个专门负责税务审计和调查的科室， 对选定的案件进行深入的审核和调查。 被选定的纳税人有可能不得不花费大量的时间和人力来应对税务审计和调查。 因此，我们专门从事：
- 为被选定进行税务审计的客户提供专业协助
- 协助制定适当的策略，以尽可能减少客户的纳税额和/或罚金（如有）
- 参加税务局的面谈，处理税务局的税务查询，准备并向税务局提交和解建议
