对于在香港或透过香港经营业务的国际企业,我们建议它们进行完善且合适的税务筹划和谘询。香港目前已经与大约43个国家/地区签订全面性避免双重课税协定。同时,香港正积极与其他大约14多个国家/地区就全面性避免双重课税协定进行谈判。此外,香港已与美国、丹麦、法罗群岛、冰岛、挪威、格陵兰和瑞典签订了税务资料交换协定。显然香港已为交换信息规定打开了大门,因此了解/确定企业/个人税务风险从而减低该风险是很重要。

我们可以就各种税务问题提供建议/服务,包括但不限于以下方面:

税务咨询
  • 为客户建议企业控股组织架构以达致税务效益
  • 就全面性避免双重课税协定、自动交换财务帐户资料/通用报告准则(CRS) 和常设机构的相关税务事项提供意见/咨询
  • 就跨境交易和转让定价的事项提供意见/咨询
  • 为行政和高层管理人员的薪酬待遇提供税务咨询以达致税务效益
  • 制定税收均等政策和计算
  • 代客户与政府游说税收评核/政策
  • 审阅相关税务案例法并提供意见
税务申报

准备并递交企业/个人纳税申报表和税负计算以满足法定要求。

  • 对企业员工有关薪酬及税务事项之文件纪录作留存
  • 填写及递交雇主报税表
  • 代表客户处理利得税和薪俸税的事务
  • 填写及递交利得税报税表和薪俸税报税表
  • 对于香港、中国内地和全球的税务提供管理和建议
  • 对税务局发出的评税提出反对/上诉
  • 就税务局发出的税务问题查询信作出回应
居民身分证明书申请

居民身份证明(CoR)是香港税务局颁发给香港税务居民(个人和公司)的证明文件。通常,CoR用于协助香港居民享受全面性避免双重课税协定/ 安排下的待遇,例如降低股息收入,利息收入和特许权使用费的预提税率以及免除企业所得税/减轻国际运输中船舶,飞机和陆地运输车辆的经营利润。

要从税务局获得CoR并非直截了当,特别是对于公司而言。 税务局通常会在决定是否向申请人发出CoR时考虑很多因素。 一般而言,香港公司所行使及维持的管理及控制功能越多,其公司从税务局获得CoR的机会就越高。

我们的香港税务专业人士可以提供有关如何增加从税务局获得CoR的机会的建议以及协助CoR申请,包括处理税务局的咨询。 特别是,除了填写申请表格外,我们还可以帮助申请人向税务局提供更多有利的信息和证明文件以及法律依据和论据,以增加从税务局获得CoR的机会。

归档转让定价文档

根据经济合作与发展组织(OECD)制定的《打击税基侵蚀及利润转(BEPS)行动13》,《香港税务条例》(IRO)正式将转让定价文档纳入该条例并正式引入OECD 提出的三层转让定价文档的准备要求,以促进转让定价风险评估和税收信息的透明性。三层转让定价文档包括:
国别(CbC)报告,其中包含有关全球已付收入和税款分配的信息,以及跨国企业(MNE)集团经济活动所在地的某些指标;
主体文档,其中包含与MNE的所有组成实体相关的标准化信息; 和
本地文档,其中包含MNE特定组的重要交易。

如果无法达到豁免标准,有关香港实体必须在规定的截止日期之前准备并向香港税务局提交上述转让定价文件。 不遵守要求将导致税务局采取惩罚措施。

我们的专业税务团队可以浏览复杂的转让定价规则和法规,并提供以下量身定制的服务:

  • 建议香港公司是否要根据法律准备上述目标价格文件;
  • 准备CbC报告,主体文档和本地文档,包括转让定价报告,以满足香港税务条例关于转让定价文档的要求。

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