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BIR60 表格:香港个人报税表攻略

报税季往往伴随着一系列的复杂工作和问题。 BIR60 表格对于香港个人纳税人来说,是一份不容忽视的重要文件。BIR60 表格由 IRD 签发,本质上是您的所得税申报表。

本指南旨在通过逐步解析 BIR60 表格的方式简化申报过程。BIR60 表格涵盖个人的物业税、薪俸税和利得税。 特别是,如果您拥有一家独资企业,您需要在 BIR60 表格(第 5 部分)上申报利得税。

什么是香港的薪俸税?

薪俸税是针对雇佣收入和董事费征收的税 ,由香港税务机关 IRD 征收。如果收到 IRD 发出的报税表(BIR60 个人报税表),即使没有应课税收入,也必须在截止日期前填写并提交。 若有应课税收入但未收到报税表,须向 IRD 报备。若有应课税收入但未收到报税表,须向 IRD 报备。

个人赚取并须缴纳薪俸税的应课税收入包括:

  • 薪金、工资和董事费;
  • 2012 年 4 月 1 日或之后累算的佣金、奖金、假期薪酬、约满酬金及代通知金;
  • 现金津贴、教育福利及假日旅行福利等津贴、额外津贴及附带福利;
  • 由雇主缴付的薪俸税;
  • 解雇偿金和退休福利(视性质和情况而定);
  • 养老金;
  • 补发薪金、酬金、递延工资和拖欠工资;
  • 股票奖励和股票期权;
  • 收到的小费;
  • 雇主提供的居住地的租金价值。

无须缴纳薪俸税的非课税收入包括遣散费、长期服务金(根据《香港雇佣条例》支付)和陪审团费用。

BIR60 表格的截止日期

香港的课税年度自当年 4 月 1 日起至次年 3 月 31 日止。BIR60 表格一般于每年五月初以绿色信封形式发出。 截止日期通常为 1 个月后(纸质申报)或 2 个月后(电子申报或由税务代表处理纳税申报)。

逾期提交可能会导致处罚,因此密切关注这些日期至关重要。

BIR60 表格逐步填写指南

有两种方式提交 BIR60 报税表:纸质申报或电子申报。

  • 纸质申报

如果选择纸质报税,您应使用 IRD 发给您的 BIR60 表格正本(明亮绿色信封内的表格)。

  • 电子申报

网上提交报税表的好处包括申报期自动延长 1 个月、可预先填写资料(如适用)以及可在提交前计算预计应缴薪俸税。

您需要开设一个税务易 (eTax) 帐户。 开立该账户的要求包括不申索任何豁免,并且从自有独资企业赚取的年度总收入不超过 2,000,000 港元。 此处请参阅所有要求

第 1 部分:个人信息

准确填写个人信息,包括全名和香港身份证号码。 此处的任何错误均可能导致报税延迟或其它报税问题。

如果已婚,即使没有选择联合报税,也需要提供配偶的相关信息。

第 2 部分:通知事项

如果有任何通知事项适用于您的情况,请勾选相关的“是”框,并填写附录的相应部分。

第 3 部分:物业税

您需在此部分申报您在香港独自拥有并出租的所有房产。 应具体说明租期和租金收入,并列出任何扣除项。 确保所有数字准确无误,以避免任何法律纠纷。

第 4 部分:薪俸税

此部分报告您的任何应课税收入,如上文所述(什么是香港的薪俸税?)。 在 BIR60 表格的第 4.3 部分“扣除项”中,您应填写符合税款扣除条件的实际开支金额,但不包括已经或将要由雇主或政府报销的金额。

第 5 部分:利得税

如果您有一家独资企业,您从该企业获得的收入应在第 5 部分中申报。 此处请参阅有关如何填写相应栏目的说明

第 6 部分:选择个人入息课税

如适用(并受某些条件限制),您可选择个人入息课税,以潜在降低税负。 不过,个人入息课税仅适用于须缴纳利得税及/或物业税及/或薪俸税的人士。 如果您只须缴纳薪俸税,则无须选择个人入息课税。 如要确定选择个人入息课税是否对您有益,您可能需要专业意见。

第 7 部分:利息扣除

如果您是住宅的业主,而该住宅全部或部分用作您的居住地,您可在薪俸税及个人入息课税下申请扣除居所贷款利息。 您支付的利息可从您的应评税入息净额中扣除。

第 8 部分:免税额及长者住宿照顾开支

香港允许个人免税额、强积金扣除项、个人进修开支、长者住宿照顾开支及认可慈善捐款等多项免税额及税款减免。 请确保了解允许的扣除项,并填入本部分。 税务顾问可以帮助您根据自身情况充分利用扣除项和免税额。

第 9 部分:声明

您须在此部分签署 BIR60 表格。 如果您已选择与配偶联合报税,或由配偶指定为申请居所贷款利息扣除的人士,您的配偶亦须在此部分签署。

法律责任

提交不正确或不完整的纳税申报表可能导致罚款,严重情况下可能会被提起法律诉讼。 为避免此类复杂情况,准确填写表格并在截止日期前提交非常重要。

HKWJ Tax Law 为您助力

BIR60 表格是香港个人纳税人报税的重要组成部分。第一眼看到 BIR60 表格可能会令人生畏,但理解其各个组成部分可以让报税过程更加容易。

如需任何支持,HKWJ Tax Law 的税务顾问可以为您提供帮助。 我们的服务包括为您提交纳税申报表或在提交前对其进行审查。

请填写下表或发送邮件至 [email protected] 与我们联系。

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