singapore hong kong individuals income tax rates comparison - HKWJ Tax Law

新加坡和香港非居民個人所得稅稅率

新加坡和香港是亞太地區的兩個國際大都市,吸引了大量外國人前來投資和工作。 這些外國人可能擔心的一個問題是:他們的收入是否要繳納個人所得稅?

在香港,自2008/09課稅年度起,適用於非本地居民的個人入息稅率保持不變。 然而,在新加坡,稅務局於2015年6月12日宣布,自2017課稅年度起,適用於非本地居民個人的所得稅稅率(部分經減扣的最終預扣稅稅率除外)將提高至22%。

根據2015年2月出台的2015年財政預算,適用於新加坡居民個人的最高累進所得稅稅率也將從2017課稅年度起從20%提高至22%,這一提高是出於公平考量。

適用於新加坡非居民個人的現行稅率和新稅率,以及適用於香港非居民個人的現行稅率概述如下:

新加坡 香港
現行稅率 新稅率(自2017課稅年度起生效) 現行稅率
就業收入 扣減個人津貼後,應課稅收入的累進稅率為0%-20%,或者未扣除個人津貼,應課稅收入的統一稅率為15%,以稅率較高者為準。 扣減個人津貼後,應課稅收入的累進稅率為0%-22%,或者未扣除個人津貼,應課稅收入的統一稅率為15%,以稅率較高者為準。 扣減個人津貼後,應課稅收入的累進稅率為0%-17%,或者未扣除個人津貼,應課稅收入的統一稅率為15%,以稅率較低者為準。
董事薪酬 20% 22% 與就業收入相同
源於獨立職業(如諮詢師、培訓師、教練等)的收入 總收入,稅率為15%,或者淨收入(扣除可列支費用),稅率為20%,以稅率較低者為準。 總收入,稅率為15%,或者淨收入(扣除可列支費用),稅率為22%,以稅率較低者為準。 淨收入(扣除可列支費用),稅率為15%。
房產租金收入 20% 22% 15%
利息收入/特許權使用費收入 20% (注1) 22% (注1) 0%/15%(注2)

注:

  1. 如果未滿足享受最終預扣稅稅率寬減(利息收入:15%,或特許權使用費收入:10%)的條件,適用20%至22%的國內稅率。
  2. 非居民個人所得的利息收入在香港一般不徵稅。

綜上所述,香港非居民的個人納稅額似乎普遍低於新加坡非居民。 儘管如此,在得出最終結論之前,有必要考慮非居民個人符合條件的稅收減免和津貼,以及給予非居民個人的稅收減免和紓困措施(如有)。

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