BIR60 表格：香港個人報稅表攻略
報稅季往往伴隨著一系列的複雜工作和問題。 BIR60 表格由稅務局( IRD )簽發，是針對個別人士的報稅表。本篇章會詳細說明有關 BIR60 表格的常見問題，協助讀者簡化申報過程。
BIR60 表格涵蓋個人的物業稅(Property Tax)、薪俸稅(Salaries Tax)和利得稅(Profits Tax)。 如果您擁有一家獨資企業，您需要在 BIR60 表格（第 5 部分）上申報利得稅。
什麼是香港的薪俸稅？
薪俸稅是針對僱傭收入和董事費徵收的稅 ，由香港稅務機關 IRD 徵收。
如果收到 IRD 發出的報稅表（BIR60 個人報稅表），即使沒有應課稅收入，也必須在截止日期前填寫並提交。 若有應課稅收入但未收到報稅表，須向 IRD 申報。
個人賺取並須繳納薪俸稅的應課稅收入包括：
- 薪金、工資和董事費；
- 2012 年 4 月 1 日或之後累算的佣金、獎金、假期薪酬、約滿酬金及代通知金；
- 現金津貼、教育福利及假日旅行福利等津貼、額外津貼及附帶福利；
- 由雇主繳付的薪俸稅；
- 解僱償金和退休福利（視性質和情況而定）；
- 養老金；
- 補發薪金、酬金、遞延工資和拖欠工資；
- 股票獎勵和股票期權；
- 收到的小費；
- 雇主提供的居住地的租金價值。
無須繳納薪俸稅的非課稅收入包括遣散費、長期服務金（根據《香港僱傭條例》支付）和陪審團費用。
BIR60 表格截止提交日期
香港的課稅年度自當年 4 月 1 日起至次年 3 月 31 日止。
BIR60 表格一般於每年五月初以綠色信封形式發出。 截止日期通常為 1 個月後（填表申報）或 2 個月後（電子申報或由稅務代表處理申報）。
逾期提交可能會導致處罰，因此密切關注這些日期至關重要。
BIR60 表格填寫指南
提交 BIR60 報稅表有兩種方式：填表申報或電子申報。
- 填表申報
如果選擇填表報稅，您應使用 IRD 發給您的 BIR60 表格正本（綠色信封內表格）。
- 電子申報
網上提交報稅表的好處：
- 申報期自動延長 1 個月
- 可預先填寫資料（如適用）
- 提交前計算預計應繳薪俸稅
- 節省紙張，嚮應環保大趨勢
您需要開設一個稅務易 (eTax) 帳戶。 開立該賬戶的要求包括不申索任何豁免，並且從自有獨資企業賺取的年度總收入不超過 $2,000,000 港元。 詳情請參閱稅局指引。
第 1 部分：個人信息
準確填寫個人信息，包括全名和香港身份證號碼。 此處的任何錯誤均，可能導致報稅延遲或其它報稅問題。
如果已婚，即使沒有選擇合併報稅，也需要提供配偶的相關信息。
第 2 部分：通知事項
如果有任何通知事項適用於您的情況，請勾選相關的「是」框，並填寫附錄的相應部分。
第 3 部分：物業稅
您需在此部分申報您在香港獨自擁有並出租的所有房產，應具體說明租期和租金收入，並列出任何扣除項。 確保所有數字準確無誤，以避免任何法律糾紛。
第 4 部分：薪俸稅
此部分填寫應課稅收入，即上文所述的薪俸稅。 在 BIR60 表格的第 4.3 部分「扣除」事項中，您應填寫符合稅款扣除條件的實際開支金額，但不包括已經或將要由僱主或政府報銷的金額。
第 5 部分：利得稅
如果您有一家獨資企業，該企業獲得的收入應在第 5 部分中申報。詳情參考稅局的利得稅欄目說明。
第 6 部分：推定應評稅利潤
當納稅人未有提交報稅表或資料不全時，稅局會根據所得資料推算，估計其應評稅利潤評定稅款。一般打工仔可略過。
第 7 部分：選擇個人入息課稅
您可選擇個人入息課稅，以降低潛在稅務負擔（如適用）。 不過，個人入息課稅僅適用於須繳納利得稅及/或物業稅及/或薪俸稅的人士。 如果您只須繳納薪俸稅，則無須選擇個人入息課稅。 如要確定選擇個人入息課稅是否對您有益，您可能需要專業意見。
第 8 部分：利息 / 住宅租金扣除
如果您是住宅物業業主，而該住宅全部或部分用作您的居住地，您可在薪俸稅及個人入息課稅下申請扣除居所貸款利息。您支付的利息可從您的應評稅入息淨額中扣除。
第 9 部分：保費扣除 (自願醫保計劃)
如有購買合資格自願醫保計劃（VHIS），可申請扣除保費，在這部分申報由你 / 配偶繳付的合資格保費金額及受保人資料，可扣除的保費上限為每名受保人 $8,000 港元。
第 10 部分：輔助生育服務開支扣除
申報由你 / 配偶支付的開支，可扣除的上限為 $100,000 港元。
第 11 部分：合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款
填寫你 / 配偶於該年度繳付的合資格年金保費及自願性供款、金額等資料。
第 12 部分：免稅額及長者住宿照顧開支
香港有已婚人士免稅額、傷殘人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、長者住宿照顧開支等多項免稅額及稅款減免。 請確保了解合資格的扣除項目。 稅務顧問可幫助您根據自身情況，充分利用扣除項和免稅額。
第 13 部分：聲明
您須在此部分簽署 BIR60 表格。 如果您已選擇與配偶合併報稅，或由配偶指定為申請居所貸款利息扣除的人士，您的配偶亦須在此部分簽署。
考慮到不同人士填表時會遇上一些特殊情況，因此稅局提供一份已備註的稅單樣本，解答一些常見的報稅問題，按此下載稅單樣本
法律責任
提交不正確或不完整的納稅申報表可能導致罰款，嚴重情況下可能會被提起法律訴訟。 為避免此類複雜情況，準確填寫表格並在截止日期前提交非常重要。
HKWJ Tax Law可提供協助
BIR60 表格是香港個人納稅人報稅的重要組成部分。
第一次收到 BIR60 表格，難免無所適從，但只要根據本文，逐步拆解各個部分，保證可以令報稅過程變得簡單。
如需任何協助，HKWJ Tax Law 的稅務顧問可以為您提供幫助。 我們的服務包括為您提交納稅申報表或在提交前對其進行審查。
請填寫下表或發送郵件至 [email protected] 與我們聯繫。
